İÇİNDEKİLER
İçindekiler
Altıncı Baskıya Önsöz 5
Kısaltmalar Listesi 17
Başlarken 19
Kısım I
GELİR VERGİLERİ
Birinci Bölüm
GELİR VERGİSİ
1. TEORİDE VE UYGULAMADA “GELİR” KAVRAMI 29
1.1. Gelir Teorilerine Göre “Gelir” Kavramı 29
1.1.1. Kaynak Teorisi 29
1.1.2. Safi Artış Teorisi 30
1.2. Gelir Vergisi Kanununa Göre “Gelir” Kavramı 30
1.2.1. Kişisel Olması 31
1.2.2. Yıllık Olması 31
1.2.3. Safi Olması 33
1.2.4. Gerçek Olması 33
1.2.5. Genel Olması 33
1.2.6. Elde Edilmiş Olması 33
2. GELİR VERGİSİNDE MÜKELLEFİYET ŞEKİLLERİ 34
2.1. Tam Mükellefiyet 35
2.1.1. Tam Mükellefiyet ve Yerleşme Kriteri 35
2.1.2. Dar Mükellefiyet ve Uyrukluk (Tabiiyet) Kriteri 37
3. GELİR VERGİSİ KANUNU’NA GÖRE GELİRİN UNSURLARI 38
3.1. Ticari Kazançlar 39
3.1.1. Ticari Kazancın Tanımı 39
3.1.2. Ticari Kazancın Tespiti 40
3.1.2.1. Gerçek Usulde Ticari Kazancın Tespiti 40
3.1.2.2. Basit Usulde Ticari Kazancın Tespiti 43
3.1.3. Gerçek Usulde Ticari Kazancın Tespitinde İndirilmesi Kabul Edilen Giderler 45
3.1.4. Gerçek Usulde Ticari Kazancın Tespitinde İndirilmesi Kabul Edilmeyen Ödemeler 49
3.1.5. Yıllara Yayılı İnşaat ve Onarma İşleri 52
3.1.6. Hasılat Esaslı Kazanç Tespiti 53
3.1.7. Ticari Kazançlarda Muafiyet ve İstisnalar 54
3.1.7.1. Esnaf Muaflığı (GVK m.9) 54
3.1.7.2. PTT Acentalarında Kazanç İstisnası (GVK mük. m.18) 56
3.1.7.3. Sergi ve Panayır İstisnası (GVK m.30) 56
3.1.7.4. Okul Kazançları İstisnası (GVK m.20) 56
3.1.7.5. Genç Girişimcilerde Kazanç İstisnası (GVK mük. m.20) 56
3.1.7.6. Sosyal İçerik Üreticiliği ile Mobil Cihazlar için Uygulama Geliştiriciliğinde Kazanç İstisnası (GVK mük. m.20/B) 58
3.1.7.7. Tarımsal Destekleme Ödemelerinde Kazanç İstisnası (GVK mük. m.20/C) 60
3.2. Zirai Kazançlar 61
3.2.1. Zirai Kazancın Konusu ve Sınırları 61
3.2.2. Zirai Kazancın Tespiti 62
3.2.2.1. İşletme Büyüklüğü Ölçüleri 62
3.2.2.2. Zirai Kazancın Gerçek Usule Göre Tespiti 63
3.2.3. Zirai Kazancın Tespitinde İndirilecek Giderler 64
3.2.4. Zirai Kazançların Beyanı 66
3.3. Ücretler 66
3.3.1. Ücretin Tarifi ve Niteliği 67
3.3.2. Ücret Sayılan Ödemeler 67
3.3.3. Ücretin Gerçek Usulde Vergilendirilmesi İçin Safi Ücretin Belirlenmesi 68
3.3.4. Ücretlerin Vergilendirmesinde Usul 70
3.3.5. Çalışan Tarafından da Ücretin Beyan Edilmesi 70
3.3.5.1. Tek İşverenden Ücret Alanların Durumu 70
3.3.5.2. Birden Fazla İşverenden Ücret Alanların Durumu 71
3.3.5.3. Yıl İçinde İş Değiştirenlerin Durumu 72
3.3.5.4. Ücret Beyanına İlişkin Özet ve Örnekler 73
3.3.6. Ücretlerle İlgili Muafiyet ve İstisnalar 75
3.3.6.1. Asgari Ücrete Kadar Olan Ücret/Gelir İstisnası 76
3.3.6.2. İşverenlerce Hizmet Erbabına Verilen Yemek Bedeline İlişkin İstisna 77
3.3.6.3. Yurt Dışı İnşaat, Onarım, Montaj İşleri ile Teknik Hizmetlerde Çalışan Hizmet Erbabına Yapılan Ücret Ödemelerinde İstisna 78
3.3.6.4. Elektrik, Doğalgaz ve Benzeri Isınma Giderleri Karşılığı Olarak Çalışanlara Yapılan Ödemelerde Gelir Vergisi İstisnası 80
3.3.6.5. Hizmet Erbabına Pay Senedi Verilmek Suretiyle Sağlanan Menfaatlerde Ücret İstisnası 80
3.3.6.6. Ulaşım İstisnası 82
3.3.7. Ücretlerle İlgili İndirimler 83
3.3.7.1. Asgari Geçim İndirimi 83
3.3.7.2. Engellilik İndirimi 83
3.3.8. Diğer Ücretliler 83
3.4. Serbest Meslek Kazançları 84
3.4.1. Serbest Meslek Kazancı ve Erbabının Tarifi 84
3.4.2. Serbest Meslek Kazancının Tespiti 86
3.4.3. Mesleki Giderler 87
3.4.4. Telif Kazançları İstisnası 89
3.4.5. Ticari ve Mesleki Kazançlarda Günlük Hasılat Tespiti ve Gelir Vergisi Matrahının Belirlenmesi 90
3.5. Gayrimenkul Sermaye İratları 91
3.5.1. Gayrimenkul Sermaye İradının Tarifi 91
3.5.2. Gayrimenkul Sermaye İradında Safi ve Gayrisafi İrat 92
3.5.3. Kiranın Bankadan Ödenmesi Hususu 93
3.5.4. Emsal Kira Bedeli Esası – Asgari Vergi Kuralı 94
3.5.5. Gayrimenkul Sermaye İradının Tespiti 96
3.5.6. Gayrimenkul Sermaye İradında Giderler 96
3.5.7. Gayrimenkul Sermaye İradı İstisnası 97
3.5.8. İş Yeri Kira Gelirlerinin Vergilendirilmesi 99
3.6. Menkul Sermaye İratları 101
3.6.1. Menkul Sermaye İradının Tarifi 101
3.6.2. Menkul Sermaye İradı Sayılmayan Gelirler 103
3.6.3. Menkul Sermaye İradının Tespiti 103
3.6.4. Menkul Sermaye İratlarında İstisnalar 103
3.7. Diğer Kazanç ve İratlar 105
3.7.1. Değer Artışı Kazançları 105
3.7.1.1. Vergilendirilmeyecek Değer Artışı Kazançları 108
3.7.1.2. Değer Artışı Kazançlarında Safi Tutarın Tespiti (GVK mük. m.81) 109
3.7.1.3. Endeksleme 110
3.7.2. Arızi Kazançlar 111
4. GELİRİN TOPLANMASI VE BEYANI İLE İLGİLİ GENEL İLKELER 112
4.1. Gelir Vergisinin Temel Şekilleri 112
4.1.1. Sedüler Gelir Vergisi 112
4.1.2. Üniter Gelir Vergisi 113
4.2. Gelir Vergisinde Beyanname Türleri 113
4.2.1. Yıllık Beyanname 113
4.2.2. Muhtasar Beyanname 115
4.2.3. Münferit Beyanname 115
4.2.4. Geçici Vergi Beyannamesi 115
4.3. Beyanname Verilmeyecek veya Diğer Gelirler Nedeniyle Beyanname Verilse Dahi Beyannameye Yazılmayacak Gelirler 117
4.3.1. Tam Mükellefiyette Toplama Yapılmayan Haller 117
4.3.2. Dar Mükellefiyette Toplama Yapılmayan Haller 119
4.3.3. Mahsuplar ve İndirimler 119
4.3.3.1. Zararların Kârlara Takas ve Mahsubu 119
4.3.3.2. Diğer İndirimler 119
4.3.4. İndirilemeyecek Ödemeler 123
4.4. Gelir Vergisi Tarifesi ve Hesaplaması 124
4.5. Vergiye Uyumlu Mükelleflere Vergi İndirimi 125
4.6. Elektronik Ticarette %1 Stopaj Uygulaması 128
İkinci Bölüm
KURUMLAR VERGİSİ
1. KURUMLAR VERGİSİNİN KONUSU 133
2. KURUMLAR VERGİSİNİN MÜKELLEFLERİ 134
2.1. Sermaye Şirketleri 134
2.2. Kooperatifler 136
2.3. İktisadi Kamu Kuruluşları 136
2.4. Yabancı Kamu İdare ve Müesseselerine Ait İktisadi İşletmeler 137
2.5. Dernek veya Vakıflara Ait İktisadi İşletmeler 137
2.6. İş Ortaklıkları 140
3. KURUMLAR VERGİSİNDE MÜKELLEFİYET ŞEKİLLERİ 141
4. KURUMLAR VERGİSİNDE MUAFİYETLER 143
4.1. Kamu İdare ve Kuruluşları Tarafından Gerçekleştirilen Eğitim, Kültür, Sanat, Sağlık ve Sosyal Nitelikli Faaliyet Gösteren Kuruluşlar 144
4.2. Fuarlar, Sergiler ve Panayırlar 144
4.3. Kreşler ve Konukevleri 144
4.4. Sosyal Güvenlik Kurumları 145
4.5. Resim ve Harç Alma Yetkisine Sahip Kamu Kuruluşları 145
4.6. Diğer Kuruluşlar 145
4.7. Yerel Yönetim Kuruluşları ile Bunların Birlikleri Tarafından İşletilen veya Bunlara Bağlı Bazı İşletmeler 145
4.8. İdman ve Spor Müesseseleri 145
4.9. Kooperatifler 145
4.10. Kredi Teminatı Sağlayan Kuruluşlar 147
5. KURUMLAR VERGİSİNDE İSTİSNALAR 148
5.1. İştirak Kazançları İstisnası 148
5.2. Yurt Dışı İştirak Kazancı İstisnası 149
5.3. Tam Mükellef Anonim Şirketlerin Yurt Dışı İştirak Hisselerini Elden Çıkarmalarına İlişkin İstisna 151
5.4. Emisyon Primi İstisnası 153
5.5. Yatırım Fon ve Yatırım Ortaklıklarının İstisnası 154
5.6. Taşınmazlar ve İştirak Hisseleri ile Kurucu Senetleri, İntifa Senetleri ve Rüçhan Hakları Satış Kazancı İstisnası 155
5.7. Yurt Dışı Şube Kazancı İstisnası 158
5.8. Yurt Dışında Yapılan İnşaat, Onarım, Montaj İşleri ile Teknik Hizmetlerden Sağlanan Kazançlarda İstisna 159
5.9. Eğitim Tesisleri, Özel Kreş ve Gündüz Bakımevleri ile Rehabilitasyon Merkezlerinin İşletilmesinden Elde Edilen Kazançlara İlişkin İstisna 159
5.10. Risturn İstisnası 160
5.11. Yabancı Fon Kazançlarının Vergilendirilmesi 161
5.12. Sınai Mülkiyet Haklarında İstisna 161
6. TAM MÜKELLEF KURUMLARDA SAFİ KURUM KAZANCI 161
7. KURUMLAR VERGİSİNDE İNDİRİLECEK GİDERLER 162
8. ZARAR MAHSUBU VE DİĞER İNDİRİMLER 164
8.1. Zarar Mahsubu 164
8.2. Diğer İndirimler 165
9. KANUNEN KABUL EDİLMEYEN İNDİRİMLER 169
10. KONTROL EDİLEN YABANCI KURUM KAZANCI 179
11. KURUMLAR VERGİSİNİN BEYANI 181
12. KURUMLAR VERGİSİNİN TARHI 182
13. KURUMLAR VERGİSİNDE VERGİ KESİNTİSİ 183
14. KURUMLAR VERGİSİNİN ORANI 188
15. ASGARİ KURUMLAR VERGİSİ 191
15.1. Yurt İçi Asgari Kurumlar Vergisi 191
15.1.1. Yurt İçi Asgari Kurumlar Vergisinin Uygulanmayacağı Durumlar 193
15.1.2. Yurt İçi Asgari Kurumlar Vergisinin Hesaplanması 193
15.2. Küresel Asgari Kurumlar Vergisi 194
15.3. Asgari Kurumlar Vergisinden Muaf Olanlar 197
15.4. Küresel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisinin Matrahı, Oranı ve Hesabı 199
15.5. Küresel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisinin Mükellefi 201
15.6. Küresel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisinin Vergilendirme Dönemi, Beyanı, Tarhı ve Ödenmesi 204
15.7. Yerel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisinin Vergilendirme Dönemi, Beyanı, Tarhı ve Ödenmesi 204
15.8. Özel Vergileme Halleri 204
Kısım II
TÜKETİM VERGİLERİ
Birinci Bölüm
KATMA DEĞER VERGİSİ
1. KDV’NİN KONUSU 211
2. KDV’NİN MÜKELLEFİ 213
3. KDV’DE VERGİ SORUMLUSU 215
4. KDV’DE VERGİYİ DOĞURAN OLAY 215
5. KDV’DE İSTİSNALAR 216
5.1. Tam İstisnalar 216
5.2. Kısmi İstisnalar 217
6. KDV’DE MATRAH 218
7. KDV’DE ORAN 220
8. KDV’DE İNDİRİM 221
8.1. Vergi İndirimi 221
8.2. İndirilemeyecek KDV 223
8.3. İstisna Edilmiş İşlemlere İndirim 224
8.4. Kısmi Vergi İndirimi 224
8.5. İndirimin Belgelendirilmesi 224
8.6. Matrah ve İndirim Miktarlarının Değişmesi 225
9. KDV’DE VERGİLENDİRME USULLERİ 225
10. KDV’DE VERGİLENDİRME DÖNEMİ VE BEYAN 225
11. KDV’DE TARH 228
12. KDV’NİN ÖDENMESİ 230
İkinci Bölüm
ÖZEL TÜKETİM VERGİSİ
1. ÖTV’NİN KONUSU 232
2. ÖTV’DE VERGİYİ DOĞURAN OLAY 233
3. ÖTV’NİN MÜKELLEFİ 233
4. ÖTV’DE VERGİ İNDİRİMİ 234
5. ÖTV’DE VERGİLEME ÖLÇÜLERİ 234
6. ÖTV’DE ORAN VE TUTAR 234
7. ÖTV'NİN TARHI VE BEYANI 235
Üçüncü Bölüm
GİDER VERGİLERİ KANUNU KAPSAMINDA BANKA VE
SİGORTA MUAMELELERİ VERGİSİ, KONAKLAMA VERGİSİ,
ÖZEL İLETİŞİM VERGİSİ
1. BANKA VE SİGORTA MUAMELELERİ VERGİSİ 238
2. KONAKLAMA VERGİSİ 239
3. ÖZEL İLETİŞİM VERGİSİ 243
Dördüncü Bölüm
ŞANS OYUNLARI VERGİSİ
1. ŞANS OYUNLARINDA ÖDENECEK İKRAMİYE 245
2. ŞANS OYUNLARI VERGİSİNİN KONUSU, MÜKELLEFİ, MATRAHI VE BEYANI 246
3. ŞANS OYUNLARINDA KAMU PAYI VE DAĞITIMI 246
Beşinci Bölüm
DİJİTAL HİZMET VERGİSİ
1. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNİN KONUSU 247
2. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNİN MÜKELLEFİ VE SORUMLUSU 248
3. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNDE MUAFİYET VE İSTİSNALAR 248
4. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNİN MATRAHI, ORANI VE HESAPLANMASI 250
5. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNDE VERGİLENDİRME DÖNEMİ, BEYANI VE TARHI 251
6. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNDE VERGİ GÜVENLİĞİ 252
Altıncı Bölüm
GÜMRÜK VERGİSİ
1. GÜMRÜK VERGİSİNİN KONUSU 254
2. GÜMRÜK VERGİSİNİN MÜKELLEFİ 254
3. GÜMRÜK VERGİSİNDE VERGİYİ DOĞURAN OLAY 254
4. GÜMRÜK VERGİSİNİN TARHI, BEYANI VE ÖDENMESİ 255
Yedinci Bölüm
DAMGA VERGİSİ
1. DAMGA VERGİSİNİN KONUSU 257
2. DAMGA VERGİSİNİN MÜKELLEFİ 258
3. DAMGA VERGİSİNİN MATRAHI VE VERGİYİ DOĞURAN OLAY 259
4. DAMGA VERGİSİNİN BEYANI VE ÖDENMESİ 259
Sekizinci Bölüm
HARÇLAR
HARÇLAR 261
Kısım III
SERVET VERGİLERİ
Birinci Bölüm
VERASET VE İNTİKAL VERGİSİ
1. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN KONUSU 267
2. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN MÜKELLEFİ 268
3. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDE MUAFLIKLAR 269
4. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDE İSTİSNALAR 269
5. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN TARHI 271
6. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN BEYANI 271
7. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDE VERGİNİN MATRAHI 272
8. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN ORANI 273
9. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN ÖDENMESİ 274
İkinci Bölüm
EMLAK VERGİSİ
1. BİNA VERGİSİ 275
1.1. Bina Vergisinin Konusu 275
1.2. Bina Vergisinin Mükellefi 275
1.3. Bina Vergisinde Muaflıklar 275
1.3.1. Daimi Muaflıklar 275
1.3.2. Geçici Muaflıklar 278
1.4. Bina Vergisinde Matrah 279
1.5. Bina Vergisinin Oranı 279
1.6. Bina Vergisinde Mükellefiyet Başlangıcı 280
1.7. Bina Vergisinin Tarh ve Tahakkuku 280
1.8. Bina Vergisinin Ödenmesi 281
2. ARAZİ VERGİSİ 281
2.1. Arazi Vergisinin Konusu 281
2.2. Arazi Vergisinin Mükellefi 281
2.3. Arazi Vergisinde Muaflıklar 282
2.3.1. Daimi Muaflıklar 282
2.3.2. Geçici Muaflıklar 283
2.4. Arazi Vergisinde İstisna 283
2.5. Arazi Vergisinde Matrah 283
2.6. Arazi Vergisinin Oranı 283
2.7. Arazi Vergisinde Mükellefiyet Başlangıcı 284
2.8. Arazi Vergisinin Tarh ve Tahakkuku 284
2.9. Arazi Vergisinin Ödenmesi 285
3. ORTAK HÜKÜMLER 285
3.1. Bildirim Verme ve Süresi 285
3.2. Vergi Değeri 285
4. SIFIR ORANLI EMLAK VERGİSİ UYGULAMASI 286
4.1. Sıfır Oranlı Emlak Vergisinden Yararlanacak Kişiye İlişkin Şartlar 286
4.2. Sıfır Oranlı Emlak Vergisinden Yararlanılacak Konuta/Binaya İlişkin Şartlar 291
Üçüncü Bölüm
DEĞERLİ KONUT VERGİSİ
1. DEĞERLİ KONUT VERGİSİNİN KONUSU 295
2. DEĞERLİ KONUT VERGİSİNİN MÜKELLEFİ 295
3. DEĞERLİ KONUT VERGİSİNİN MATRAHI VE ORANI 296
4. DEĞERLİ KONUT VERGİSİNDE MUAFİYET 297
5. VERGİNİN BEYANI, ÖDEME SÜRESİ VE ÖDEME YERİ 298
Dördüncü Bölüm
MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİ
1. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNİN KONUSU 299
2. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNİN MÜKELLEFİ 300
3. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNDE İSTİSNALAR 300
4. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNDE VERGİLEME ÖLÇÜ VE HADLERİ 301
5. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNDE MÜKELLEFİYET BAŞLANGICI 302
6. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNİN TARH, TEBLİĞ VE ÖDENMESİ 303
Kaynakça 305
Kavram Dizini 307 |
Bilgisayar, Teknoloji Kitapları 
